會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅收法規(guī)都是規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的法規(guī)，由于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)模的日益擴(kuò)大，種類(lèi)的不斷增加、內(nèi)容的日趨復(fù)雜，使得稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不斷完善，二者的差異呈現(xiàn)越來(lái)越大的趨勢(shì)。就當(dāng)前正在施行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法來(lái)說(shuō)，差異存在的主要原因是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法的立法宗旨不同。

【稅務(wù)新政，信手拈來(lái)】提點(diǎn)容易忽視的稅務(wù)新政誤區(qū)

【六大模塊，深入分析】正確理解稅會(huì)的主要差異點(diǎn)

【疑點(diǎn)難點(diǎn)，逐個(gè)解說(shuō)】加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)差異的處理能力

【聚焦差異，案例說(shuō)法】實(shí)力解析企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)，有效防范

第一講：大數(shù)據(jù)互聯(lián)下納稅評(píng)估知多少

1、金稅三期系統(tǒng)概述與架構(gòu)

2、納稅評(píng)估管理辦法概述

3、納稅評(píng)估系統(tǒng)流程

4、納稅評(píng)估分析方法

5、——橫向比較、縱向比較、配比分析、關(guān)聯(lián)性分析

第二講：大數(shù)據(jù)互聯(lián)下涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)分析

1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率異常預(yù)警

2、單位產(chǎn)成品原材料耗用率異常預(yù)警

3、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率異常預(yù)警

4、主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率異常預(yù)警

5、期間費(fèi)用變動(dòng)率異常風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

6、成本費(fèi)用率變化異常風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

7、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率異常預(yù)警

8、存貨周轉(zhuǎn)率異常風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

9、應(yīng)收(付)賬款變動(dòng)率異常風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

10、預(yù)收賬款占比過(guò)大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

11、固定資產(chǎn)綜合折舊率過(guò)高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

12、增值稅稅收負(fù)擔(dān)率偏低風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

13、進(jìn)項(xiàng)稅金控制額異常風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

14、投入產(chǎn)出評(píng)估分析指標(biāo)異常風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

15、所得稅稅收負(fù)擔(dān)率異常風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

16、所得稅負(fù)擔(dān)變動(dòng)率異常風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

17、流轉(zhuǎn)稅與所得稅收入不一致預(yù)警

18、轉(zhuǎn)移定價(jià)不公允引起風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

第三講：大數(shù)據(jù)互聯(lián)下會(huì)計(jì)與稅法差異的概述

1、稅會(huì)差異目標(biāo)的差異

2、稅會(huì)差異的根源

3、稅會(huì)差異的處理方法

4、所得稅會(huì)計(jì)核算的具體程序

1.確定資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值

2.確定資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

3.確定暫時(shí)性差異，并用未來(lái)可稅前列支金額分別確定資產(chǎn)、負(fù)債導(dǎo)致的是可抵扣暫時(shí)性還是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

4.計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)額或轉(zhuǎn)回額

5.計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅額

6.確定當(dāng)期所得稅費(fèi)用

第四講：收入類(lèi)差異分析與實(shí)務(wù)操作

1、增值稅收入確認(rèn)條件的差異 22 號(hào)文增值稅會(huì)計(jì)處理

2、增值稅視同銷(xiāo)售收入確認(rèn)差異

3、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)

1.企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售收入差異

2.特殊類(lèi)銷(xiāo)售模式下的稅會(huì)處理

4、商業(yè)折扣/現(xiàn)金折扣/買(mǎi)一贈(zèng)一

5、不征稅收入范圍

6、免稅收入范圍

7、不征稅不免稅收入的稅會(huì)差異

第五講：成本費(fèi)用的差異分析與實(shí)務(wù)操作

1、成本費(fèi)用扣除與發(fā)票關(guān)系

2、工資薪金福利費(fèi)扣除存在的納稅問(wèn)題

3、職工福利費(fèi)/職工教育經(jīng)費(fèi)/工會(huì)經(jīng)費(fèi)

4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除注意事項(xiàng)

5、廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除注意事項(xiàng)

6、業(yè)務(wù)招待與業(yè)務(wù)宣傳的差異分析

7、公益性捐贈(zèng)扣除注意事項(xiàng)

8、管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除注意事項(xiàng)

9、利息資本性支出與收益性支出界定

第六講：資產(chǎn)類(lèi)差異分析與實(shí)務(wù)操作

1、固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則定義

2、固定資產(chǎn)稅法定義

3、固定資產(chǎn)稅會(huì)差異分析

4、會(huì)計(jì)折舊與稅法折舊差異分析

5、加速折舊核算方式選擇

6、固定資產(chǎn)清理實(shí)務(wù)指導(dǎo)