1. 掌握會(huì)計(jì)準(zhǔn)則修訂后企業(yè)典型業(yè)務(wù)會(huì)處理：知其然

2. 深入理解準(zhǔn)則修訂核心精神與臺(tái)前幕后：知其所以然

3. 分析準(zhǔn)則修訂對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿與經(jīng)營(yíng)績(jī)效的影響：明影響

4. 準(zhǔn)則落地運(yùn)用的關(guān)鍵點(diǎn)與納稅協(xié)同管理：會(huì)運(yùn)用

【案例導(dǎo)入】

“資產(chǎn)處置損益”科目運(yùn)用與納稅協(xié)同

——企業(yè)銷售自己使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理、如何繳納增值稅、如何開(kāi)票、如何進(jìn)行所得稅納稅申報(bào)？

第一講：《收入》準(zhǔn)則調(diào)整與實(shí)務(wù)應(yīng)對(duì)的重、難點(diǎn)解析及稅會(huì)差異協(xié)調(diào)與納稅調(diào)整

一、兩個(gè)案例說(shuō)清收入準(zhǔn)則修訂內(nèi)在邏輯與觀念更新

1.“風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移觀”確認(rèn)收入困境：以三種不同形式的售后回購(gòu)為例。

2.“銷售+安裝”，適用原《收入》準(zhǔn)則還是原《建造合同》準(zhǔn)則？

二、新《收入》收入確認(rèn)靈魂三問(wèn)與稅會(huì)差異調(diào)整

1.時(shí)點(diǎn)還是時(shí)段確認(rèn)收入？

（1）碧桂園預(yù)售房地產(chǎn)，時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入還是時(shí)段確認(rèn)收入？

（2）大型機(jī)械設(shè)備銷售\飛機(jī)\造船等，一定按完工百分比法確認(rèn)收入嗎

——會(huì)計(jì)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入，所得稅按完工百分比法確認(rèn)收入的納稅調(diào)整：

（3）一般生產(chǎn)企業(yè)：一定是時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入嗎？

——會(huì)計(jì)時(shí)段確認(rèn)收入，所得稅按時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入的納稅調(diào)整

2.時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入——哪個(gè)時(shí)點(diǎn)？

（1）萬(wàn)科地產(chǎn)執(zhí)行新收入準(zhǔn)則對(duì)收入確認(rèn)的影響

（2）房開(kāi)企業(yè)預(yù)售房地產(chǎn)按計(jì)稅毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)操作

（3）房開(kāi)企業(yè)按計(jì)稅毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅后的會(huì)計(jì)處理

（4）攜程\去哪兒\途牛等執(zhí)行新收入準(zhǔn)則對(duì)收入確認(rèn)的影響

（5）生產(chǎn)企業(yè)\商貿(mào)企業(yè)銷售商品會(huì)計(jì)確認(rèn)收入時(shí)點(diǎn)、所得稅收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的差異分析與管理

3. 時(shí)段確認(rèn)收入：收入如何計(jì)算？

（1）案例分析建筑業(yè)四大問(wèn)題：會(huì)計(jì)如何確認(rèn)收入？所得稅如何確認(rèn)收入？增值稅納稅與發(fā)生時(shí)點(diǎn)

（2）提供服務(wù)型企業(yè)時(shí)段確認(rèn)收入會(huì)計(jì)、增值稅與所得稅三維分析

 三、新《收入準(zhǔn)則》框架下四個(gè)重要新會(huì)計(jì)科目運(yùn)用與納稅協(xié)同

   1.合同資產(chǎn)科目運(yùn)用中的難題：如何區(qū)分應(yīng)收賬款與合同資產(chǎn)

2.合同負(fù)債科目運(yùn)用難點(diǎn)

   （1）收到預(yù)付款，是否都是合同負(fù)債

   （2）按新收入準(zhǔn)則確認(rèn)合同負(fù)債對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿和經(jīng)營(yíng)績(jī)效的影響

（3）合同負(fù)債科目運(yùn)用與增值稅銷項(xiàng)稅額的納稅協(xié)同管理

（4）合同負(fù)債不含稅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的影響

   3.合同取得成本科目運(yùn)用難點(diǎn)

（1）區(qū)分合同取得成本的資本化與費(fèi)用化

（2）合同取得成本資本化對(duì)所得的影響：兼論對(duì)稅務(wù)總局2012年15號(hào)公告的突破

（3）銷售傭金會(huì)計(jì)資本化，稅法費(fèi)用化后如何確認(rèn)遞延所得稅？

   4.合同履約成本科目運(yùn)用難點(diǎn)

（1）預(yù)付成本：費(fèi)用化還是資本化？

（2）合同履約成本具體運(yùn)用：取消工程施工、工程結(jié)算后建筑企業(yè)如何設(shè)計(jì)其完整核算流程

 四、新《收入準(zhǔn)則》核心精髓：五步法具體運(yùn)用與稅務(wù)差異分析與調(diào)整

1.基本案例解析五步法

2.合同識(shí)別、合同合并與合同變更的處理：為簽訂合同業(yè)務(wù)，如何處理？

3.履約義務(wù)分拆中的關(guān)鍵點(diǎn)

4.履約義務(wù)拆分對(duì)增值稅混合銷售與兼營(yíng)的影響與實(shí)務(wù)開(kāi)票操作

5.交易價(jià)格確定中可變對(duì)價(jià)對(duì)傳統(tǒng)商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣的核算的影響

6、融資成分典型運(yùn)用案例：分期收款銷售會(huì)計(jì)與稅法的納稅協(xié)同

7.應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)運(yùn)用：不同銷售返利的會(huì)計(jì)處理與納稅協(xié)同

8.非現(xiàn)金對(duì)價(jià)的后續(xù)公允價(jià)值變動(dòng)處理與納稅協(xié)同管理

9.新收入準(zhǔn)則五步法確認(rèn)收入實(shí)戰(zhàn)案例：電商銷售燈具銷貨+包郵+安裝的會(huì)計(jì)處理與稅法協(xié)同。

五、特殊交易事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理實(shí)戰(zhàn)運(yùn)用與稅會(huì)差異分析與調(diào)整

1、客戶有退貨權(quán)的銷售業(yè)務(wù)處理：銷售退回與折讓會(huì)計(jì)處理與增值稅\所得稅納稅協(xié)同

2、客戶有額外選擇權(quán)的銷售業(yè)務(wù)處理：

3、多方交易主要責(zé)任人或代理人身份識(shí)別會(huì)計(jì)處理

（1）京東模式\淘寶模式的差異

（2）美團(tuán)、滴滴業(yè)務(wù)模式、收入確認(rèn)與稅收處理分析

（3）商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)：直營(yíng)模式、租賃模式與聯(lián)營(yíng)模式會(huì)計(jì)處理與稅收差異

（4）客戶與供應(yīng)商為同一人，收入總額法還是凈額法？

4、客戶有未行使合同權(quán)利的銷售業(yè)務(wù)處理：健身房、游泳卡等

5、預(yù)收款銷售業(yè)務(wù)的處理

（1）預(yù)收款產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理協(xié)同

（2）預(yù)收款不產(chǎn)生納稅義務(wù)，產(chǎn)生預(yù)繳義務(wù)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理協(xié)同

（3）預(yù)收款既不產(chǎn)生納稅義務(wù)，又不產(chǎn)生預(yù)繳義務(wù)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理協(xié)同

6、附有質(zhì)量保證條款業(yè)務(wù)的處理：

（1）手機(jī)銷售+延長(zhǎng)保修的處理

（2）汽車銷售+保養(yǎng)的會(huì)計(jì)處理與納稅協(xié)同

7、售后回購(gòu)銷售業(yè)務(wù)處理：銷售+遠(yuǎn)期，銷售+看漲期權(quán)，銷售+看跌期權(quán)如何處理？

第二講：《租賃》準(zhǔn)則調(diào)整與實(shí)務(wù)應(yīng)對(duì)的重、難點(diǎn)解析及稅會(huì)差異協(xié)調(diào)與納稅調(diào)整

1.租賃準(zhǔn)修訂背景解讀

2.短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃承租人會(huì)計(jì)處理

3.承租人確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的會(huì)計(jì)處理

4.租賃準(zhǔn)則修訂對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

5.執(zhí)行新租賃準(zhǔn)則后租金支出會(huì)計(jì)處理與稅前扣除差異與協(xié)調(diào)

6.出租人租金收入確認(rèn)會(huì)計(jì)處理、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與所得稅稅收入確認(rèn)的差異與協(xié)調(diào)

第三講：《政府補(bǔ)助》準(zhǔn)則調(diào)整與實(shí)務(wù)應(yīng)對(duì)的重、難點(diǎn)解析及稅會(huì)差異協(xié)調(diào)與納稅調(diào)整

1.從政府取得的經(jīng)濟(jì)資源，但不構(gòu)成政府補(bǔ)助業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理：家電下鄉(xiāng)、汽車下鄉(xiāng)為例

2.2020年財(cái)政補(bǔ)助增值稅新規(guī)對(duì)企業(yè)納稅的影響：以新能源汽車、公交補(bǔ)貼、、航空公司補(bǔ)貼為例

3.與收益相關(guān)政府補(bǔ)助會(huì)計(jì)處理與納稅協(xié)同

4.與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助會(huì)計(jì)處理與納稅協(xié)同

5.財(cái)政資金應(yīng)稅收入、免稅收入與不征稅收入?yún)^(qū)分

6.案例解析疫情期間各地補(bǔ)貼政策三個(gè)核心問(wèn)題：會(huì)計(jì)處理、是否繳納增值稅、應(yīng)稅收入還是不征稅收入。

7.個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還四大問(wèn)題分析：會(huì)計(jì)處理、是否繳納增資稅、是否繳納所得稅、是否繳納個(gè)人所得稅？

8.財(cái)政貼息會(huì)計(jì)處理與納稅協(xié)同管理

9.政策性搬遷會(huì)計(jì)處理與納稅協(xié)同管理

10.各種形式增值稅優(yōu)惠（減免稅、即征即退、先征后退、抵減增值稅）會(huì)計(jì)處理與納稅協(xié)同管理