金稅三期將被金稅四期取代，稅收征管繼續(xù)向著數(shù)據(jù)化、智能化方向邁進(jìn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的監(jiān)控也更加有力、有效。那么，狼來了嗎？

2020 年11 月起，社保費(fèi)全部交由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。那么，征收主體轉(zhuǎn)變后，納稅人將面臨哪些新的風(fēng)險(xiǎn)呢？是否存在集中、暴發(fā)式清欠風(fēng)險(xiǎn)呢？

機(jī)會(huì)只給那些有準(zhǔn)備的人。這一切都需要納稅人認(rèn)真的思考和應(yīng)對(duì)

認(rèn)清并準(zhǔn)確把握社保交由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收后的新形勢；

知曉2020年有關(guān)社保及其征收繳納的新政策與風(fēng)險(xiǎn)；

全面梳理社保費(fèi)征繳中的難點(diǎn)，并消除其中的疑點(diǎn)；

有效開展社保費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，并認(rèn)清當(dāng)前錯(cuò)誤的繳費(fèi)籌劃思路；

了解金稅四期對(duì)金稅三期的重大調(diào)整與升級(jí)改進(jìn)；

知曉金稅四期下，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人智能化監(jiān)控的新變化、新特點(diǎn)；

總結(jié)、探尋智能化稅收征管模式下納稅人對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。

第一講：社保移交稅務(wù)的影響及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

一、年底前社保費(fèi)全面移交稅務(wù)機(jī)關(guān)征收

1.11月底前，社保費(fèi)正式改嫁稅務(wù)

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的其實(shí)不只是社保費(fèi)

①新增長期護(hù)理險(xiǎn)的征收

②非稅收入征收管向稅務(wù)轉(zhuǎn)移

3.為什么要把社保費(fèi)劃轉(zhuǎn)給稅務(wù)機(jī)關(guān)征收？

4.稅務(wù)征收模式讓企業(yè)社保費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)增大！

5.勞動(dòng)監(jiān)察監(jiān)督與稅務(wù)稽查雙重監(jiān)管模式

二、社保費(fèi)征收主體改變與秋后算賬的風(fēng)險(xiǎn)

1.征收率下調(diào)真的降低了社保費(fèi)負(fù)擔(dān)嗎？

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)不會(huì)開展社保費(fèi)集中清理？

3.員工欠繳社保是否受2 年追繳時(shí)效限制？

4.補(bǔ)征以前年度社保該如何進(jìn)行稅務(wù)處理？

5.欠繳社保罰款及滯納金該由誰承擔(dān)？

三、把握核心政策是社保費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的基礎(chǔ)

1.企業(yè)面臨的社保費(fèi)違法風(fēng)險(xiǎn)有哪些？

2.企業(yè)面臨的社保費(fèi)政策風(fēng)險(xiǎn)歸納與總結(jié)

①企業(yè)是否如實(shí)申報(bào)繳納全部社保費(fèi)種？

②企業(yè)是否為全部參保人員繳費(fèi)？

非全日制員工是否繳納社保？

勞務(wù)工是否需要繳納社保？

員工主動(dòng)放棄社保是否有效？

農(nóng)民工是否需要繳納社保？

老外是否也需要繳納社保？

③企業(yè)繳納社保費(fèi)時(shí)間是否合規(guī)？

④企業(yè)是否在規(guī)定地點(diǎn)繳納社保費(fèi)？

A地任職人員能否按照B地標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)？

⑤企業(yè)繳納社保的基數(shù)是否合規(guī)？

計(jì)算企業(yè)社?；鶖?shù)有哪兩種？

哪些工資薪金必須納入計(jì)算基數(shù)？

不計(jì)入社保計(jì)算基數(shù)的項(xiàng)目有哪些？

3.企業(yè)具體業(yè)務(wù)的社保費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對(duì)

①集團(tuán)內(nèi)委派任職的社保風(fēng)險(xiǎn)

②總分支機(jī)構(gòu)社保及其繳納風(fēng)險(xiǎn)

③臨時(shí)工的社保風(fēng)險(xiǎn)分析

④進(jìn)城務(wù)工人員的社保風(fēng)險(xiǎn)分析

⑤勞務(wù)用工的社保風(fēng)險(xiǎn)分析

⑥聘用退休人員的社保風(fēng)險(xiǎn)分析

⑦員工承諾放棄社保的風(fēng)險(xiǎn)分析

⑧取得多處工資時(shí)的社保風(fēng)險(xiǎn)分析

⑨外國人在中國的社保風(fēng)險(xiǎn)分析

四、2020年社保費(fèi)新政策梳理與回顧

1.2020年社保費(fèi)減免新政

2.養(yǎng)老保險(xiǎn)斷交新規(guī)定及其風(fēng)險(xiǎn)

3.2020年殘保金繳費(fèi)新規(guī)與解讀

五、企業(yè)社保費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避及籌劃操作

1.社保費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的基本原則

2.社保費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)防控的總體思路

①從用人模式向數(shù)據(jù)智能轉(zhuǎn)型

②特定對(duì)象的選擇與運(yùn)用

3.非全日制用工、大學(xué)實(shí)習(xí)生等

③直接用工向間接用工轉(zhuǎn)型

4.主流納稅籌劃思路的錯(cuò)弊與調(diào)整

①變工資為勞務(wù)模式不可行

②勞務(wù)獨(dú)立與外包無法規(guī)避社保負(fù)擔(dān)

③個(gè)體經(jīng)營無法真正規(guī)避社保負(fù)擔(dān)

5.從社保費(fèi)規(guī)避談土壕與企業(yè)家的區(qū)別

6.企業(yè)并不能真正規(guī)避社保費(fèi)負(fù)擔(dān)

第二講：“金三”變“金四”，狼來了嗎？

一、金三開啟稅收征管與改革新紀(jì)元

1.金三讓稅收征管邁入數(shù)據(jù)時(shí)代

2.金三促進(jìn)中國稅稅制的現(xiàn)代化

3.金三讓企業(yè)財(cái)稅數(shù)據(jù)無處遁形

4.金三使企業(yè)申報(bào)納稅更為便捷

二、金三存在一系列不足急需改進(jìn)

1.涉稅信息尚未實(shí)現(xiàn)全面徹底共享

2.數(shù)據(jù)采集與傳輸仍需大量人工干預(yù)

3.缺乏科學(xué)、合理的運(yùn)維管理體系

4.系統(tǒng)穩(wěn)定欠佳，數(shù)據(jù)丟失偶有發(fā)生

5.模塊間割裂嚴(yán)重，協(xié)調(diào)聯(lián)運(yùn)性較差

6.不能適應(yīng)數(shù)智化稅收征管改革需要

三、金四對(duì)金三做了哪些升級(jí)與調(diào)整

1.全面彌補(bǔ)金三一系列的缺陷與不足

2.進(jìn)一步建立、健全決策指揮系統(tǒng)

①在總局端建立云端指揮平臺(tái)

②全面建立涉稅信息共享新通道

③稅收征管全面邁入云化時(shí)代

④實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)稅信息的聯(lián)網(wǎng)核查

⑤對(duì)非稅業(yè)務(wù)進(jìn)行更為全面監(jiān)控

⑥稅務(wù)稽查及系統(tǒng)進(jìn)入智慧模式

3.開發(fā)并應(yīng)用納稅人綜合畫像功能

4.建立完善底賬庫穿透數(shù)規(guī)則

①發(fā)票生命周期背后的信息

②證據(jù)鏈完整業(yè)務(wù)不真實(shí)的判斷

③智慧稽查是什么？能做什么？

④增值稅發(fā)票監(jiān)控重點(diǎn)有哪些？

⑤如何實(shí)施發(fā)票開具異常監(jiān)控？

四、對(duì)企業(yè)的涉稅信息監(jiān)控將全面升級(jí)

1.對(duì)身份與信用信息的智能化監(jiān)控

①空殼企業(yè)與虛假企業(yè)的稅務(wù)監(jiān)控

②自然人身份信息的稅務(wù)監(jiān)控與強(qiáng)化

③個(gè)人和企業(yè)銀行信息的稅務(wù)監(jiān)控

2.對(duì)企業(yè)異常申報(bào)信息的智能化監(jiān)控

①對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)異常信息的監(jiān)控

②對(duì)增值稅銷項(xiàng)異常信息的監(jiān)控

③對(duì)企業(yè)收入異常信息的監(jiān)控

④對(duì)企業(yè)成本扣除信息的監(jiān)控

⑤對(duì)企業(yè)資產(chǎn)處置異常信息的監(jiān)控

⑥對(duì)個(gè)人所得稅異常信息的監(jiān)控

⑦對(duì)企業(yè)減免稅優(yōu)惠異常信息的監(jiān)控

3.對(duì)重點(diǎn)稅源與重點(diǎn)行業(yè)的智能化監(jiān)控

①對(duì)電商行業(yè)的監(jiān)控

②對(duì)建筑行業(yè)的監(jiān)控

③對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的監(jiān)控

④對(duì)勞務(wù)派遣行業(yè)的監(jiān)控

⑤對(duì)醫(yī)藥行業(yè)的監(jiān)控

⑥對(duì)外貿(mào)行業(yè)的監(jiān)控

⑦對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的監(jiān)控

⑧對(duì)用工平臺(tái)企業(yè)的監(jiān)控

4.對(duì)重點(diǎn)事項(xiàng)與重點(diǎn)業(yè)務(wù)的智能化監(jiān)控

①對(duì)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的監(jiān)控

②對(duì)個(gè)人代開發(fā)票信息的監(jiān)控

③對(duì)企業(yè)核定征收的監(jiān)控

五、金四是否如傳說中的那么可怕呢？

1.金三伊始各種恐怖謠言也曾滿天飛

2.金四對(duì)于公平征管和稅負(fù)大有裨益

3.納稅人需要關(guān)注稅務(wù)的監(jiān)控指標(biāo)嗎？

①走自己路需要關(guān)注別人如何走路嗎？

②只要目標(biāo)正確，不違法，為何要怕？

③內(nèi)因永遠(yuǎn)是決定成敗的根本因素！

4.為什么那么多文章都說金四可怕呢？

5.一切猜測性的觀點(diǎn)都是流氓做法！

第三講：企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的根本思路

一、數(shù)智化應(yīng)對(duì)金稅監(jiān)控是根本之策

1.全面構(gòu)建企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫

并不只是所謂的稅負(fù)負(fù)擔(dān)指標(biāo)

2.企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)制度化、規(guī)范化

以企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)為案例

3.全面推行數(shù)智化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

①企業(yè)資金流的風(fēng)險(xiǎn)處置

②企業(yè)人員流的風(fēng)險(xiǎn)處置

③企業(yè)票據(jù)流的風(fēng)險(xiǎn)處置

④企業(yè)貨物流的風(fēng)險(xiǎn)處置

二、主體確認(rèn)是涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的出發(fā)點(diǎn)

1.會(huì)計(jì)主體與稅收主體的差異

2.不同稅種間的納稅主體確認(rèn)

3.主體混淆經(jīng)常引發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

①母子公司間免費(fèi)使用房租

②主體確認(rèn)與視同銷售風(fēng)險(xiǎn)

4.主體差異與涉稅信息監(jiān)控

①股東信息變更與股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅

②房屋產(chǎn)權(quán)變更與房土兩稅繳納

③同一人同時(shí)在多家單位任職等

④核定征收企業(yè)與查賬征收企業(yè)

⑤重點(diǎn)稅源企業(yè)與一般稅源企業(yè)

⑥低信用企業(yè)與信用良好企業(yè)

⑦投資設(shè)立于稅收洼地的企業(yè)

三、業(yè)務(wù)歸類是涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的核心點(diǎn)

1.業(yè)務(wù)歸類是最基本的會(huì)計(jì)工作

2.業(yè)務(wù)歸類差錯(cuò)是財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的根源

3.業(yè)務(wù)決定財(cái)會(huì)核算，繼而決定納稅義務(wù)

案例：如何準(zhǔn)確、正確進(jìn)行業(yè)務(wù)歸類
4.企業(yè)業(yè)務(wù)歸類與稅務(wù)智能監(jiān)控

5.業(yè)務(wù)調(diào)整則是納稅籌劃的基本策略

四、項(xiàng)目確認(rèn)是涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的關(guān)注點(diǎn)

1.不同項(xiàng)目適用會(huì)引發(fā)監(jiān)控指標(biāo)差異

2.稅務(wù)關(guān)注的對(duì)象多是項(xiàng)目出錯(cuò)者

①業(yè)務(wù)招待費(fèi)瞎入賬引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

②大量列支勞務(wù)費(fèi)引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)案例

3.增值稅申報(bào)時(shí)填報(bào)項(xiàng)目差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)

4.企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)項(xiàng)目差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)

5.個(gè)人所得稅匯繳項(xiàng)目差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)

五、票據(jù)規(guī)范是涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控的基本保障

1.稅務(wù)稽查與文物考古有關(guān)系嗎？

2.個(gè)人代開發(fā)票數(shù)量、金額與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

①一人同時(shí)為多家單位開具發(fā)票

②一人大量開具小額零星發(fā)票

3.企業(yè)取得發(fā)票的數(shù)量金額與智慧核查

①一般納稅人出現(xiàn)大量滯留票

②企業(yè)用票數(shù)量暴發(fā)式增長

③企業(yè)大批量接受個(gè)人代開發(fā)票

④企業(yè)接受員工代開發(fā)票

4.企業(yè)發(fā)票業(yè)務(wù)與企業(yè)行業(yè)特征監(jiān)控

六、政策適用是涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)鍵點(diǎn)

1.從固定資產(chǎn)大修案例談?wù)哌m用之悲！

2.固定資產(chǎn)一次性扣除籌劃錯(cuò)誤

3.工資薪金向勞務(wù)報(bào)酬轉(zhuǎn)換之誤

4.大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)獲取稅收政策的路徑

七、合理性把控不應(yīng)是涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控的盲點(diǎn)

1.智能化監(jiān)控的依據(jù)就是合理的邏輯

2.稅負(fù)率分析是最常用的監(jiān)控策略

3.數(shù)量與金額突變往往是監(jiān)控的重點(diǎn)

4.稅種與稅種、稅種與稅源間的關(guān)聯(lián)

5.任何稅收違法都有被發(fā)現(xiàn)的邏輯

6.依法納稅永遠(yuǎn)都是最合理的選擇

八、原理把控是涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控永遠(yuǎn)的痛點(diǎn)

1.往年發(fā)生費(fèi)用本年取得票據(jù)的處理

2.股權(quán)轉(zhuǎn)讓到底該不該征收增值稅？

3.現(xiàn)實(shí)中好像根本不征稅，但征納雙方都錯(cuò)了

4.現(xiàn)金折扣是否需要取得合規(guī)票據(jù)憑證？

5.青島等地稅務(wù)機(jī)關(guān)的解釋其實(shí)也是錯(cuò)的

第四講：企業(yè)經(jīng)營全程各稅種主要納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示

1．企業(yè)設(shè)立環(huán)節(jié)的主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避

2．企業(yè)采購環(huán)節(jié)的主要財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避

3．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的主要財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避

4．企業(yè)銷售環(huán)節(jié)企業(yè)的主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避

5．利潤分配環(huán)節(jié)企業(yè)與股東涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示