預(yù)算管理是大中型企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)管理體系，從其誕生到現(xiàn)在的幾十年間，其思想、模式、方法、工具在企業(yè)實(shí)踐中不斷改善和提高，是管理會計(jì)中涉獵面最廣、研究最深入的領(lǐng)域，對企業(yè)的經(jīng)營起著日益重要的作用。而現(xiàn)實(shí)情況是，預(yù)算在很多企業(yè)實(shí)施效果普遍不佳，存在著“預(yù)算編制與執(zhí)行兩張皮”的現(xiàn)象。如何充分發(fā)揮全面預(yù)算管理在實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)、促進(jìn)戰(zhàn)略發(fā)展中的巨大作用？企業(yè)的高級財(cái)務(wù)管理人員與預(yù)算管理人員必須補(bǔ)足這一課！
1. 深刻理解全面預(yù)算管理與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)達(dá)成之間的關(guān)系
2. 全面預(yù)算是資源配置的最佳保證
3. 了解全面預(yù)算管理的組織體系及職責(zé)分工
4. 掌握總部及分支機(jī)構(gòu)預(yù)算編制的要點(diǎn)和方法
5. 掌握預(yù)算管理實(shí)施要點(diǎn)和關(guān)鍵流程
6. 掌握預(yù)算審核、調(diào)整、分析、控制、考核的要點(diǎn)
7. 通過案例分享，學(xué)習(xí)先進(jìn)企業(yè)的預(yù)算管理之道
第一講：編制全面預(yù)算必須掌握的基礎(chǔ)知識
1.企業(yè)為什么要采用全面預(yù)算管理？
(1) 國家宏觀層面
(2) 企業(yè)微觀層面
2.預(yù)算管理的起源、定義、種類
3.預(yù)算編制的方法
4.全面預(yù)算的模式
5.全面預(yù)算的內(nèi)容
(1) 業(yè)務(wù)預(yù)算
(2) 財(cái)務(wù)預(yù)算
(3) 專項(xiàng)預(yù)算
6.全面預(yù)算的作用
7.全面預(yù)算的環(huán)節(jié)
(1) 預(yù)算編制
(2) 預(yù)算控制
(3) 預(yù)算調(diào)整
(4) 預(yù)算分析
(5) 預(yù)算評價(jià)
8.全面預(yù)算的組織體系
(1) 決策機(jī)構(gòu)
(2) 工作機(jī)構(gòu)
(3) 執(zhí)行機(jī)構(gòu)
第二講：全面預(yù)算管理在企業(yè)中實(shí)施效果不佳的原因分析
1. 戰(zhàn)略規(guī)劃與全面預(yù)算脫節(jié)
2. 編制預(yù)算不準(zhǔn)確
3. 實(shí)務(wù)中利潤預(yù)算編制的偏差
4. 實(shí)務(wù)中費(fèi)用預(yù)算編制的缺陷
5. 預(yù)算控制流于形式
6. 預(yù)算調(diào)整隨意性大
7. 預(yù)算分析質(zhì)量不高
8. 預(yù)算考核機(jī)制不健全
第三講：提高預(yù)算管理實(shí)施效果的方案與對策
1.如何提高預(yù)算編制準(zhǔn)確率
課堂練習(xí)：手把手教你如何編制高質(zhì)量的全面預(yù)算
業(yè)務(wù)預(yù)算：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、產(chǎn)品預(yù)算、存貨預(yù)算
財(cái)務(wù)預(yù)算：資產(chǎn)負(fù)債、利潤與現(xiàn)金流預(yù)算
(1) 利潤預(yù)算編制的五大方法
(2) 費(fèi)用預(yù)算編制的優(yōu)化與調(diào)整
2. 如何優(yōu)化預(yù)算調(diào)整模式
(1) 集團(tuán)集權(quán)調(diào)整技巧
(2) 分支機(jī)構(gòu)分權(quán)調(diào)整技巧
3.如何強(qiáng)化預(yù)算的過程控制
(1) 優(yōu)秀企業(yè)預(yù)算控制的經(jīng)驗(yàn)
(2) 預(yù)算控制的原則與竅門
4.如何全面提升預(yù)算分析技能
(1) 差異分析
(2) 對比分析
(3) 對標(biāo)分析
(4) 趨勢分析
(5) 結(jié)構(gòu)分析
(6) 因素分析
(7) 排名分析
(8) 多維分析
情景演練：工作中不可或缺的預(yù)算分析技能提升與演練
5.如何設(shè)計(jì)預(yù)算考核指標(biāo)
(1) KPI指標(biāo)法
(2) 平衡記分卡法
(3) 經(jīng)濟(jì)增加值的統(tǒng)計(jì)與考核的精髓
