國(guó)地合并，社保和非稅收入已經(jīng)由稅務(wù)局征收，如何合規(guī)繳納社保，如何避免各種稅費(fèi)繳納風(fēng)險(xiǎn)，您有過(guò)深入思考嗎？

近年來(lái)，通過(guò)金三系統(tǒng)監(jiān)控預(yù)警被列為疑點(diǎn)企業(yè)并進(jìn)一步被稽查的案件層出不窮，發(fā)票的取得與開(kāi)具，申報(bào)與繳稅，金三系統(tǒng)數(shù)據(jù)與其他外部門(mén)數(shù)據(jù)比對(duì)，利用網(wǎng)絡(luò)爬蟲(chóng)等技術(shù)發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉稅疑點(diǎn)信息，新的自然人征收管理系統(tǒng)升級(jí)后跨部門(mén)和跨省比對(duì)信息，等等環(huán)節(jié)的監(jiān)控和比對(duì)分析，將使企業(yè)和個(gè)人的涉稅風(fēng)險(xiǎn)充分暴露出來(lái)，作為老板和財(cái)務(wù)人員，我們?cè)趺崔k？

合法合規(guī)納稅是方向，任何通過(guò)非法手段獲取的稅收收益都具有巨大的潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！真正負(fù)責(zé)人和有遠(yuǎn)見(jiàn)的老板和財(cái)務(wù)人員，懂得利用稅收籌劃來(lái)實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的需求。

l  掌握稅收籌劃的原則和方法

l  掌握涉稅服務(wù)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)充分合作做好稅收籌劃工作

l  明確稅局監(jiān)管涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的政策變化

l  確保稅收籌劃安全落地

第一部分  企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制分析

第一講  了解最新政策

（注：最新政策解讀更新到授課前一天出臺(tái)的最新且重要的政策）

第二講  熟悉金稅三期預(yù)警原理及預(yù)警指標(biāo)分析

一、金稅三期預(yù)警原理

1、什么是金稅三期？

2、金稅三期獲取企業(yè)信息的途徑有哪些？

3、金稅三期申報(bào)信息比對(duì)原理解析

4、稅局如何利用金稅三期和防偽稅控開(kāi)票新系統(tǒng)構(gòu)建發(fā)票查詢(xún)與分析系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)發(fā)票流？

5、稅局如何通過(guò)抄報(bào)稅、認(rèn)證和納稅申報(bào)數(shù)據(jù)比對(duì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在問(wèn)題？

6、稅局如何通過(guò)增值稅失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制發(fā)現(xiàn)失控發(fā)票？

7、發(fā)票電子底賬庫(kù)是如何通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)形成的，稅局如何通過(guò)發(fā)票電子底賬庫(kù)發(fā)現(xiàn)企業(yè)購(gòu)銷(xiāo)不匹配等問(wèn)題？

8、為什么要求聯(lián)網(wǎng)開(kāi)票？離線(xiàn)開(kāi)票的最長(zhǎng)時(shí)間和最大開(kāi)票金額是如何規(guī)定的？

9、取得的發(fā)票當(dāng)時(shí)查詢(xún)是真的，但是過(guò)了幾個(gè)月查詢(xún)?yōu)槭裁从械膮s是假的？如何應(yīng)對(duì)？

10、“異常發(fā)票”或“異常憑證”是如何規(guī)定的，為什么稅局會(huì)要求受票企業(yè)先轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額？企業(yè)如何應(yīng)對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)？

二、金稅三期預(yù)警指標(biāo)分析

1、增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)票量突然激增預(yù)警分析及案例演示

2、增值稅一般納稅人稅負(fù)變動(dòng)異常預(yù)警分析及案例演示

3、預(yù)收賬款占銷(xiāo)售收入比例異常預(yù)警分析及案例演示

4、納稅人銷(xiāo)售額變動(dòng)率與應(yīng)納稅額變動(dòng)率彈性系數(shù)異常預(yù)警分析及案例演示

5、納稅人銷(xiāo)售毛利率變動(dòng)率與稅負(fù)率變動(dòng)率彈性系數(shù)異常預(yù)警分析及案例演示

6、所得稅申報(bào)收入與流轉(zhuǎn)稅申報(bào)收入差異預(yù)警分析及案例演示

7、企業(yè)期末應(yīng)收賬款變動(dòng)率與銷(xiāo)售收入變動(dòng)率彈性系數(shù)異常預(yù)警分析及案例演示

8、企業(yè)進(jìn)銷(xiāo)品種關(guān)聯(lián)關(guān)系預(yù)警分析

9、開(kāi)票對(duì)象離散度高預(yù)警分析

10、購(gòu)票頻率高，頂額開(kāi)具發(fā)票預(yù)警分析

11、開(kāi)票和受票對(duì)象分布有違行業(yè)常規(guī)預(yù)警分析

12、企業(yè)無(wú)運(yùn)費(fèi)或運(yùn)費(fèi)與銷(xiāo)售額、購(gòu)銷(xiāo)地不匹配預(yù)警分析

13、開(kāi)票時(shí)間處在非工作時(shí)間段的（比如在晚上十點(diǎn)至凌晨七點(diǎn)開(kāi)票的）預(yù)警分析

第三講 稅務(wù)稽查主要風(fēng)險(xiǎn)分析

1、 國(guó)地合一后企業(yè)如何應(yīng)對(duì)稽查檢查的全稅（費(fèi)）種覆蓋？

2、國(guó)地稅合并后企業(yè)應(yīng)對(duì)措施分析

3、企業(yè)取得虛開(kāi)發(fā)票被預(yù)警并立案稽查，如何證明是善意取得減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

4、案例展示企業(yè)進(jìn)銷(xiāo)不匹配問(wèn)題，如何從金稅三期監(jiān)控原理角度出發(fā)向稅局提供有利證據(jù)證明交易的真實(shí)性？

5、虛開(kāi)發(fā)票行政法律與刑事法律總結(jié)與分析，如何利用法律有利條款保護(hù)我們自己？

6、虛開(kāi)發(fā)票犯罪真實(shí)案例展示，企業(yè)虛開(kāi)，會(huì)計(jì)被判刑給我們的啟示是什么？

7、已知的個(gè)稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)小結(jié)（非合規(guī)操作舉例）

8、善意取得虛開(kāi)發(fā)票的成本一定可以稅前扣除嗎？在稅局內(nèi)部存在爭(zhēng)議的法律考量和現(xiàn)實(shí)考量是什么？

9、企業(yè)被定性逃避繳納稅款罪，怎么操作才能避免刑事處罰？

10、企業(yè)被稽查后，如何利用征管法64條第二款降低風(fēng)險(xiǎn)？如何理解偷稅的主觀(guān)故意性特點(diǎn)？

11、企業(yè)能否將稽查案件轉(zhuǎn)化為評(píng)估或自查從而降低風(fēng)險(xiǎn)？

12、在立案前或被稽查期間積極補(bǔ)稅，是否仍然可能被處罰？

13、被稽查補(bǔ)稅的案件，能否免于稅務(wù)行政處罰？

14、被查企業(yè)如何避免稅務(wù)稽查案件達(dá)到犯罪標(biāo)準(zhǔn)被移送？

15、為什么說(shuō)資金回流是虛開(kāi)發(fā)票案件無(wú)法繞開(kāi)的結(jié)？

第二部分  企業(yè)稅收籌劃分析

第一講  稅收籌劃概念、原則和方法

1、稅收籌劃概念

2、稅收籌劃在中國(guó)的現(xiàn)狀

3、稅收籌劃的原則和方法

4、稅收籌劃的策略

5、稅收籌劃的目標(biāo)

6、稅收籌劃與偷稅、虛開(kāi)發(fā)票的界限判定

第二講 企業(yè)設(shè)立與企業(yè)戰(zhàn)略布局中的稅收籌劃

一、納稅身份和計(jì)稅方式的選擇

（1）一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

（2）一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅哪個(gè)更有利

（3）一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人分析

（4）一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的情況

二、設(shè)立地區(qū)的選擇

（1）稅收優(yōu)惠地區(qū)

（2）財(cái)政返還地區(qū)

（3）核定征收地區(qū)

三、企業(yè)組織形式的籌劃

（1）哪些單位繳納個(gè)稅

（2）居民個(gè)人和非居民個(gè)人納稅節(jié)點(diǎn)分析

（2）哪些單位繳納企業(yè)所得稅

（3）居民企業(yè)和非居民企業(yè)納稅節(jié)點(diǎn)分析

四、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的稅收籌劃

（1）分支機(jī)構(gòu)的幾種形式

（2）總分或母子公司之間的稅收政策小結(jié)

（3）如何利用小微企業(yè)優(yōu)惠政策對(duì)總機(jī)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)拆分？

第三講 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的稅收籌劃

1、合同簽訂環(huán)節(jié)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與稅收籌劃節(jié)點(diǎn)分析

2、混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)的籌劃節(jié)點(diǎn)分析

3、價(jià)外費(fèi)用的籌劃節(jié)點(diǎn)分析

4、關(guān)于推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的籌劃節(jié)點(diǎn)分析

5、研發(fā)與高新備查資料準(zhǔn)備與籌劃節(jié)點(diǎn)分析

6、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)稅收問(wèn)題及籌劃節(jié)點(diǎn)分析

7、企業(yè)或個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中的稅收籌劃節(jié)點(diǎn)分析

8、企業(yè)籌資方式對(duì)稅負(fù)的影響及稅收籌劃節(jié)點(diǎn)分析

9、員工股權(quán)激勵(lì)籌劃節(jié)點(diǎn)分析

10、母子公司（總分公司）之間借款的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與納稅籌劃

11、殘保金計(jì)算繳納與籌劃節(jié)點(diǎn)分析

12、房產(chǎn)稅籌劃節(jié)點(diǎn)分析

13、土地增值稅籌劃節(jié)點(diǎn)分析

14、個(gè)稅、社保合規(guī)繳納與籌劃節(jié)點(diǎn)分析

第四講  企業(yè)重組改制及注銷(xiāo)清算環(huán)節(jié)的稅收籌劃節(jié)點(diǎn)分析

1、企業(yè)重組改制稅收籌劃節(jié)點(diǎn)分析

2、企業(yè)注銷(xiāo)清算環(huán)節(jié)的稅收問(wèn)題及籌劃節(jié)點(diǎn)分析

第五講  企業(yè)和涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)如何確保稅收籌劃安全落地

1、涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（習(xí)慣稱(chēng)為中介機(jī)構(gòu)）包括哪些單位？

2、按照總局文件要求，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于完成稅收策劃業(yè)務(wù)的次月底前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告要素信息采集表》，應(yīng)當(dāng)于每年3月31日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《年度涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)總體情況表》，這項(xiàng)規(guī)定對(duì)企業(yè)稅收籌劃將帶來(lái)怎樣的影響？

3、企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)，如何站在稅局視角審視稅收籌劃的合理性問(wèn)題？為什么說(shuō)稅收籌劃的合理性審核有時(shí)候比合法性審核更重要？

4、在什么情況下，稅局可以推翻企業(yè)的稅收籌劃方案？企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)應(yīng)該從哪些方面做好預(yù)案？

課程要點(diǎn)總結(jié)

現(xiàn)場(chǎng)答疑解惑