眾所周知，全面預(yù)算是指企業(yè)對一定期間的經(jīng)營活動、投資活動及財務(wù)活動等做出的預(yù)先安排。它是通過對企業(yè)的資金流、實物流、業(yè)務(wù)流、信息流、人力流等整合，將企業(yè)內(nèi)部責(zé)、權(quán)、利關(guān)系全面規(guī)范，從而達(dá)到優(yōu)化企業(yè)資源配置，提升企業(yè)運營效率。而在企業(yè)預(yù)算的實際運作過程中往往出現(xiàn)核對問題，比如預(yù)算指標(biāo)制定的不夠科學(xué)，預(yù)算和企業(yè)的實際相脫節(jié)、預(yù)算指標(biāo)分解落實的不夠具體、預(yù)算考核指標(biāo)不夠科學(xué)等等是預(yù)算無法落實，通過本次分享讓大家詳細(xì)的了解預(yù)算指標(biāo)制定、分解、執(zhí)行及考核的具體方法，企業(yè)如何通過預(yù)算對經(jīng)營進(jìn)行事前、事中及事后的管理，明確預(yù)算“上接戰(zhàn)略、下接績效”，從而建立行之有效的預(yù)算“落地”體系。

了解預(yù)算的基本概念、作用；

了解財務(wù)如何通過預(yù)算發(fā)揮對經(jīng)營的事前、事中及事后的監(jiān)督管理作用；

掌握預(yù)算編制的具體方法、預(yù)算執(zhí)行中常見的問題及解決的具體方案；

通過課程學(xué)員了解預(yù)算管理中應(yīng)重點關(guān)注的問題，學(xué)會問題的具體解決方案；

最終通過預(yù)算方法、工具的學(xué)習(xí)最終編制企業(yè)切實可行的預(yù)算方案，并通過預(yù)算的考核執(zhí)行，使企業(yè)的預(yù)算管理落地。

第一講：預(yù)算的概述

1.如何正確的理解預(yù)算

2.企業(yè)為什么要實行預(yù)算管理
（1）企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的需要

（2）企業(yè)盈利的需要

（3）企業(yè)抗風(fēng)險的需要

案例：著名企業(yè)成功實現(xiàn)預(yù)算管理的案例

財務(wù)在企業(yè)預(yù)算管理中的地位

第二講：預(yù)算編制的具體方法

一、預(yù)算編制的準(zhǔn)備工作

1.首先要確定預(yù)算管理的目標(biāo)：

（1）預(yù)算管理的目標(biāo)以企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向

（2）預(yù)算管理目標(biāo)具體的預(yù)測方案

2.常用的預(yù)算編制方法

（1）常用的六種預(yù)算編制方法的優(yōu)缺點

（2）六種預(yù)算編制方法的使用范圍及應(yīng)用說明

3.預(yù)算管理制定及執(zhí)行的保障

（1）預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)的設(shè)立

（2）各機(jī)構(gòu)的人員構(gòu)成及職責(zé)

二、預(yù)算編制的具體方法

1.預(yù)算編制的五大步驟，各步驟完成的時間

2.企業(yè)預(yù)算的種類及企業(yè)不同發(fā)展時期預(yù)算的重點

3.企業(yè)預(yù)算編制的具體流程方法及預(yù)算指標(biāo)的分解

4.本量利分析在預(yù)算管理中的作用

（1）邊際貢獻(xiàn)

（2）盈虧臨界點

（3）安全邊際

（4）安全邊際率

（5）作業(yè)成本法在預(yù)算編制中的具體運用

三、預(yù)算的執(zhí)行

1.樹立預(yù)算為中心的觀點

2.預(yù)算指標(biāo)的分解落實

3.預(yù)算的監(jiān)督與控制

（1）預(yù)算監(jiān)督和控制的核心預(yù)算差異的分析

（2）預(yù)算差異分析的六項基本步驟

（3）預(yù)算差異報告的計算模板

4.預(yù)算的考核
（1）如何設(shè)立績效考核方案---企業(yè)內(nèi)部利益的平衡

（2）企業(yè)內(nèi)部總經(jīng)理、銷售經(jīng)理、采購經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理、人力資源及財務(wù)經(jīng)理績效考核方案

四、預(yù)算管理的常見問題及應(yīng)對策略

總結(jié)與回顧